Inchidere contabila a unei luni

Este important ca la fiecare inchidere contabila sa verificam si sa analizam urmatoarele aspecte, pentru a ne asigura ca am respectat intocmai cadrul legal ce sta la baza situatiilor financiare: *Inchiderea veniturilor si cheltuielilor: 1.Rulajul creditor al clasei 6 de cheltuieli trebuie sa fie egal cu rulajul debitor 121 "Contul de profit si pierdere"; 2.Rulajul debitor al clasei 7 de venituri trebuie sa fie egal cu rulajul creditor 121 "Contul de profit si pierdere"; 3.Trebuie sa tinem seama in analiza rulajelor de mai sus si de influenta contului 711 "Variaţia stocurilor" ce se foloseste in activitatea de productie; 4.Conturile de venituri si cheltuieli trebuie sa prezinte sold 0 la sfarsit de luna, fara nici o exceptie, rezultatul lor net reflectandu-se in soldul contului 121. *Inchiderea TVA-ului: 1.In urma inchiderii TVA-ului va rezulta TVA de plata sau TVA de recuperat, ce va fi prezentat in declaratia 300; 2.Conturile de TVA 4426 "Taxa pe valoarea adăugată deductibilă" si 4427 "Taxa pe valoarea adăugată colectată" nu prezinta sold la sfarsit de luna, rezultatul lor net reflectandu-se in soldul conturilor 4423 "Taxa pe valoarea adăugată de plată" SAU 4424 "Taxa pe valoarea adăugată de recuperat", dupa caz. 3.Se verifica jurnalele de vanzari si cumparari - codul de TVA sa fie completat corect, baza de impozitare totala inmultita cu procentul de TVA sa rezulte TVA-ul inscris in jurnal la coloana corespunzatoare, sa exista concordanta intre jurnale si fisele de cont TVA; *Analiza soldurilor din balanta contabila analitica, cu intocmirea componentei detaliate a fiecarui sold de cont; *Analiza rulajelor conturilor de venituri si cheltuieli comparativ cu luna anterioara, cu aceeasi luna a anului trecut si cu bugetul pentru semnalarea eventualelor inadvertente sau deviatii, precum si clasificarii eronate ale operatiunilor pe conturile de venituri si cheltuieli; *Completarea registrului "Carte Mare"; *Completarea Registrului Jurnal; *Completarea Registrului de Evidenta Fiscala (platitorii de impozit pe profit); *Efectuarea reconcilierilor: 1.Inregistrari contabile cu documente justificative, contracte si extrase de cont; 2.Reconcilierea amortizarii si deprecierii: rulajul debitor al conturilor din clasa 68 trebuie sa fie egal cu rulajul creditor al conturilor din clasa 28; 3.Reconcilierea stocurilor: totalul valoric al fiselor de magazie pe intrari, iesiri si sold pentru fiecare categorie de stocuri trebuie sa fie egal cu rulajul debitor al categoriei de stocuri pentru intrari, cu rulajul creditor al categoriei de stocuri pe iesiri si cu soldul fiecarei categorii de stocuri pentru reconcilierea de sold valoric; 4.Furnizorii neachitati se reconcilieaza cu facturile fizice neachitate si se confirma scadentele de plata conform termenelor de plata inscrise in facturi sau contracte; 5.Clientii neincasati se reconcilieaza cu facturile fizice neincasate si se confirma scadentele de incasat conform termenelor de incasare inscrise in facturi sau contracte; 6.Se reconcilieaza statul de salarii si contributiile angajatilor si angajatorului cu soldul/rulajul lunar al conturilor de salarii din balanta contabila analitica; 7.Se reconcilieaza conturile de trezorerie cu documentele fizice: extrase bancare, in cazul conturilor de banca, registre de casa, in cazul conturilor de casa. La final se verifica contul 581 "Viramente interne" care de regula nu trebuie sa prezinte sold. *Efectuarea inventarierii (in cazul in care efectuati inventarul intermitent). Pe langa aspectele de mai sus, este recomandat cu ocazia intocmirii situatiilor financiare obligatorii semestriale si anuale sa se efectueze si: *Confirmari de sold catre clienti si furnizori; *Completarea Registrului Inventar la sfarsit de exercitiu financiar; *Inventarierea tuturor elementelor de activ si pasiv si inregistrarea rezultatelor acesteia; *Repartizarea profitului sau reportarea pierderii din exercitiul financiar curent in exercitiul financiar urmator,unde se si inregistreaza contabil; *Redeschiderea noului an si introducerea soldurilor initiale la sfarsit de exercitiu financiar.