Salariile si ajutoarele materiale datorate

1. Avansul chenzinal platit 425 = 5311/5121 2. Cheltuieli cu salariile 641 = 421 3. Ajutoare materiale datorate - suportate de unitate 6458 = 423 - suportate de la bugetul de stat 4315 = 423 - din contributia pentru concedii de boala 4318 = 423 - din contributia pentru accidente de munca si boli profesionale 4. Retineri aferente salariilor / ajutoarelor materiale acordate - salarii acordate: 421 = % 4312 contributia la asigurarile sociale de stat 4314 contributia la asigurarile sociale de sanatate 4372 contributia la asigurarile de somaj 444 impozit pe veniturile din salarii 425 avansurile achitate 427 alte retineri datorate de salariat tertilor - ajutoare materiale acordate: 423 = % 4312 contributia la asigurarile sociale de stat 4314 contributia la asigurarile sociale de sanatate 4372 contributia la asigurarile de somaj 444 impozit pe veniturile din salarii 425 avansurile achitate 5. Inregistrarea contributiilor angajatorului 6451 = 4311 contributia unitatii la asigurarile sociale 6452 = 4371 contributia unitatii la asigurarile de somaj 6453 = 4313 contributia unitatii la asigurarile sociale de sanatate 6458 = 4315 contributia pentru concedii de boala 6458 = 4318 contributia pentru accidente de munca si boli profesionale 635 = 4471 comisionul carti munca 635 = 4472 fond garantare salariii 6. Achitarea salariilor si ajutoarelor materiale 421 / 423 = 5311 / 5121 7. Achitarea obligatiilor fiscale catre bugete % = 5311/5121 4311 4312 4313 4314 4315 4318 4371 4372 444 4471 4472 8. Neridicarea salariilor 421 = 426 Daca salariul nu s-a achitat la data stabilita pentru plata salariilor 426 = 5311/5121 Achitarea salariilor restante

Operatiuni de trezorerie

O societate comercială obţine un împrumut pe termen de 5 luni cu o dobândă anuală de 30%. Împrumutul se încadrează pe data de 10.03.N. valuarea împrumutului este de 100.000 lei şi se rambursează la scadenţă ,dobânda se constituie şi se plăteşte lunar din contul curent de la bancă. 1. Înregistrăm încasarea împrumutului: 5121 = 519 100.000 lei Dobânda lunară =(100.000 * 30% )/12=2.500lei 2. Înregistrăm dobânda pe lună martie pt. 20 zile: 2.1 înreg.dobânzii : 2.500/30*20=1.667 666 = 5198 1667 lei 2.2 plata dobânzii : 5198 = 5121 1667 lei 3. Înregistrăm dobânda pe luna aprilie: 3.1 înreg.dobânzii : 666 = 5198 2.500 lei (mai,iunie,iulie la fel) 3.2 plata dobânzii : 5198 = 5121 2.500 lei 4. Înregistrăm dobânda pe luna august 10 zile: 4.1 înreg.dobânzii:2.500/30*10=833 lei 666 = 5198 833 lei 4.2 plata dobânzii: 5198 = 5121 833 lei 5. Înregistrăm rambursarea împrumutului: 519 = 5121 100.000 lei

Operatiuni de trezorerie

O societate comercială realizează în luna august a exerciţiului N următoarele operaţii : 1. schimbă din contul bancar în valută 2.000 euro la un curs de 3,50 lei/euro ,comision 0,5%, 2. încasează o creanţă de 10.000 euro ,constituită la un curs de 4,1 lei/euro şi încasează la un curs de 3,70 lei/euro, 3. plăteşte un furnizor extern cu suma de 15.000 $,datorie constituită la o valuare a dolarului de 2,90 lei/$ şi plătită la un curs de 2,95 lei/$. 1. Înregistrăm schimbul din ct. bancar în valută: 581 = 5121 7.000 lei 627 = 5121 35 lei 5124=581 2.000 euro(7000 lei, curs 3.5 lei/euro) 627=5124 10 euro (35 lei) 2. Înregistrăm încasarea unei creanţe ,se înregistrează diferenţele de curs valutar: % = 411 41.000 lei (10.000 euro ) 5124 10.000 euro (37.000 lei ,curs 3.7lei/euro) 665 4.000 lei diferenta curs 4.1-3.7=0.4*10.000= 4.000 lei 3.Înregistrăm plata unui furnizor extern ,se înregistrează diferenţa de curs valutar: % = 5124 15.000 $ (44.250 lei) 401 43.500 lei ( 15.000 $, curs 2.95lei/$) 665 750 lei -diferenta curs 2.90-2.95=0.05*15.000=750 lei Conform reglementarilor , contabilizarea se "tine"numai in lei!

Operatiuni de trezorerie

O societate comercială realizează în luna august anul N, următoarele operaţiuni: a. ridică de la bancă suma de 5.000 lei, b. depune suma ridicată în casieria societăţii , c. plăteşte din casierie un furnizor de imobilizări în sumă de 2.500lei, d. plăteşte un avans de trezorerie în sumă de 1.000lei (utilizat pt. : plata unui furnizor – 800lei,deplasare –100 lei şi protocol – 100 lei), e. încasează de la clienţi 2.000 lei, f. depune de la bancă 1.500 lei (comision bancar 2% ). 1. Înregistrăm ridicarea unei sume de la bancă: 581 = 5121 5.000 lei 2. Înregistrăm depunerea sumei ridicate în casierie: 5311 = 581 5.000 lei 3. Înregistrăm plata furnizorului de imobilier din casierie: 404 = 5311 2.500 lei 4. Înregistrăm plata unui avans de trezorerie utilizat pt.plata unui furnizor ,deplasare ,protocol: - plata avansului : 542 = 5121 1000lei - plata cu ajutorul avansului : % = 542 950lei 623 50 401 800 624 100 - restul avansului nereturnat ,se returnează la casierie: 5311 = 542 50 lei 5. Înregistrăm încasare clienţi: 5121 = 411 2000 lei 6. Înregistrăm depunere la bancă : 581 = 5311 1500 lei 5121 = 581 1500 lei - înreg. comision bancar: 627 = 5121 30lei