Operatiuni de trezorerie

O societate comercială realizează în luna august a exerciţiului N următoarele operaţii : 1. schimbă din contul bancar în valută 2.000 euro la un curs de 3,50 lei/euro ,comision 0,5%, 2. încasează o creanţă de 10.000 euro ,constituită la un curs de 4,1 lei/euro şi încasează la un curs de 3,70 lei/euro, 3. plăteşte un furnizor extern cu suma de 15.000 $,datorie constituită la o valuare a dolarului de 2,90 lei/$ şi plătită la un curs de 2,95 lei/$. 1. Înregistrăm schimbul din ct. bancar în valută: 581 = 5121 7.000 lei 627 = 5121 35 lei 5124=581 2.000 euro(7000 lei, curs 3.5 lei/euro) 627=5124 10 euro (35 lei) 2. Înregistrăm încasarea unei creanţe ,se înregistrează diferenţele de curs valutar: % = 411 41.000 lei (10.000 euro ) 5124 10.000 euro (37.000 lei ,curs 3.7lei/euro) 665 4.000 lei diferenta curs 4.1-3.7=0.4*10.000= 4.000 lei 3.Înregistrăm plata unui furnizor extern ,se înregistrează diferenţa de curs valutar: % = 5124 15.000 $ (44.250 lei) 401 43.500 lei ( 15.000 $, curs 2.95lei/$) 665 750 lei -diferenta curs 2.90-2.95=0.05*15.000=750 lei Conform reglementarilor , contabilizarea se "tine"numai in lei!