Putem sa amortizam un mijloc fix inainte de data la care normativul il cere?.Raspuns : DA.In acest caz se produc 2 forme de amortizare ,una fiscala,conform normei si o alta contabila,conform necesitatilor economice ale firmei.
Exemplu: un utilaj de 5000 lei are o norma de 5 ani (60 de luni) pentru amortizare conf.legii.Utilajul este dovedit ca nu v-a corespunde necesitatilor economice timp de 5 ani si ca in mai mult de 2 ani utilajul nu mai poate fi productiv; in consecinta in al 3 -lea an se va decide casarea.
Contabilitatea calculeaza o amortizare contabila de 5000/24=208.33 lei/luna.
Insa, conform normativului, amortizarea recunoscuta de fisc este de 5000/60=83.33 lei.
Se procedeaza astfel:
6811 - 2814 = 83.33 lei -deductibila
6588.01(nedeductibila)- 2814 = 125 lei
Casarea (anul 3) 2814 - 2131 = 5000 lei
Nota: in loc de 6588 puteti folosi un alt cont de cheltuieli nedeductibile.
joi, 17 mai 2012
2 cuvinte despre pierderi
In activiatea sa o firma poate sa inchida un exercitiu financiar cu rezultat " in pierdere",adica cu sold debitor cont 121.Aceasta pierdere este in primul rand una " contabila " si care,in cazuri ideale,dand la o parte cheltuiala cu impozitul pe profit ( ct.691=441),daca exista,devine o pierdere " fiscala".Sigur ca trebuie sa analizam compozitia pierderii si daca provine din cheltuieli deductibile din care s-au scazut veniturile fiscale, atunci piederea raportata in anul urmator este una fiscala si se scade din baza de impozitare a impozitului pe profit in anul N+1.Insa, in majoritatea cazurilor,pierderile provin din evenimente nefiscale(marfa expirata,amenzi si penalitati,depasiri de ch.cu protocolul,depasiri de cheltuieli cu deplasarile,amortizari nefiscale,ch.cu impozitul pe profit,etc).
Contul 1171 v-a prelua piederile (soldul debitor al contului 121 prin 1171 = 121) in anul urmator.
Aici trebuie sa facem o distinctie in contul 1171 la care trebuie sa-i fie afectate 2 analitice :1171.01 " pierderi nefiscale si 1171.02 pierderi fiscale.Numai in acest mod putem sa calculam corect baza de impozitare in anul urmator si sa recuperam piederile din rezultatul favorabil al anului respectiv.
Contul 1171 v-a prelua piederile (soldul debitor al contului 121 prin 1171 = 121) in anul urmator.
Aici trebuie sa facem o distinctie in contul 1171 la care trebuie sa-i fie afectate 2 analitice :1171.01 " pierderi nefiscale si 1171.02 pierderi fiscale.Numai in acest mod putem sa calculam corect baza de impozitare in anul urmator si sa recuperam piederile din rezultatul favorabil al anului respectiv.
Abonați-vă la:
Postări (Atom)