Conform legii,nu sunt venituri impozabile si nu se
impoziteaza urmatoarele:
ajutoarele, indemnizatiile si alte forme de sprijin cu
destinatie speciala, acordate din bugetul de stat, bugetul asigurarilor
sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetele locale si din
alte fonduri publice, precum si cele de aceeasi natura primite de la
terte persoane, cu exceptia indemnizatiilor pentru incapacitate temporara
de munca, de maternitate si pentru concediul platit pentru ingrijirea
copilului in varsta de pana la 2 ani, care sunt venituri de natura
salariala;
veniturile sub forma darurilor acordate copiilor minori ai
angajatilor cu ocazia zilei de 1 iunie si a sarbatorilor de sfarsit de
an, precum si angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie, in limita sumei de
1.000.000 lei pentru fiecare persoana si eveniment;
ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru pierderi
insemnate in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor naturale,
precum si in cazul unor boli grave sau incurabile ale angajatului;
sumele incasate din asigurari de orice fel reprezentand
despagubiri, sume asigurate, precum si excedentul rezultat din
fructificarea rezervelor constituite din primele platite de asigurati;
sumele primite drept despagubiri pentru pagube suportate ca
urmare a calamitatilor naturale, precum si pentru cazurile de
invaliditate sau de deces, produse ca urmare a unor actiuni militare,
conform legii;
pensiile I.O.V.R., sumele fixe de ingrijire pentru pensionarii
care au fost incadrati in gradul I de invaliditate, precum si pensiile,
altele decat cele platite din fonduri constituite prin contributii
obligatorii la un sistem de asigurari sociale si cele finantate de la
bugetul de stat;
contravaloarea cupoanelor ce reprezinta bonuri de valoare care
se acorda cu titlu gratuit persoanelor fizice conform dispozitiilor
legale in materie;
contravaloarea echipamentelor tehnice, echipamentului
individual de protectie si de lucru, alimentatiei de protectie,
medicamentelor si materialelor igienico-sanitare, precum si alte drepturi
de protectie a muncii, ce se acorda potrivit legislatiei in vigoare;
sumele sau bunurile primite sub forma de sponsorizari sau
mecenat;
alocatia individuala de hrana acordata sub forma tichetelor de
masa, suportata integral de angajator, si hrana acordata potrivit
dispozitiilor legale;
veniturile obtinute ca urmare a transferului dreptului de
proprietate asupra bunurilor imobile si mobile corporale din patrimoniul
personal, exclusiv cele obtinute din transferul dreptului de proprietate
asupra valorilor mobiliare si partilor sociale;
sumele primite, potrivit dispozitiilor legale, pentru
acoperirea cheltuielilor de mutare in interesul serviciului;
sumele primite pentru acoperirea cheltuielilor de natura celor
de transport, cazare, indemnizatiei sau diurnei acordate pe perioada
delegarii si detasarii in alta localitate, in tara si in strainatate,
precum si in cazul deplasarii, in cadrul localitatii, in interesul
serviciului, cu exceptia celor acordate de persoanele juridice fara scop
lucrativ, peste limitele legale stabilite pentru institutiile publice;
indemnizatiile de instalare ce se acorda o singura data, la
incadrarea intr-o unitate situata intr-o alta localitate decat cea de
domiciliu, in primul an de activitate dupa absolvirea studiilor, in
limita unui salariu de baza la angajare, precum si indemnizatiile de
instalare si mutare acordate, potrivit legilor speciale, personalului din
institutiile publice si celor care isi stabilesc domiciliul in localitati
din zone defavorizate stabilite potrivit legii, in care isi au locul de
munca;
drepturile in bani si in natura primite de militarii in termen,
militarii cu termen redus, studentii si elevii militari ai institutiilor
de invatamant militare si civile;
bursele primite de persoanele care urmeaza orice forma de
scolarizare sau perfectionare profesionala in cadru institutionalizat;
sumele sau bunurile primite cu titlu de mostenire si donatie;
veniturile din agricultura si silvicultura, cu exceptia celor
prevazute la cap. II subcap. B sectiunea a 7-a. ("Persoanele fizice care
obtin venituri din cultivarea si valorificarea florilor, legumelor si
zarzavaturilor, in sere si in solarii, precum si a arbustilor, plantelor
decorative si ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole si
pomicole si altele asemenea datoreaza un impozit in cota de 15% asupra
venitului net, impozitul fiind final.")
Art. 6 stabileste categoriile de venituri scutite de impozit:
veniturile membrilor misiunilor diplomatice si ai posturilor
consulare, cu conditia reciprocitatii, in virtutea regulilor generale ale
dreptului international si a prevederilor unor acorduri speciale la care
Romania este parte, precum si veniturile nete in valuta acordate
personalului trimis in misiune permanenta in strainatate, potrivit legii;
veniturile oficialilor organismelor internationale realizate in
cadrul acestor organisme ca urmare a activitatii desfasurate in Romania;
calitatea de oficial este confirmata de Ministerul Afacerilor Externe;
veniturile persoanelor fizice straine care desfasoara in
Romania activitati de consultanta in cadrul unor acorduri de finantare
gratuita incheiate de Guvernul Romaniei cu alte guverne sau organizatii
internationale guvernamentale ori neguvernamentale;
veniturile obtinute de corespondentii de presa straini, cu
conditia reciprocitatii;
premiile si orice alte avantaje in bani si/sau in natura,
obtinute de elevi si studenti la concursuri interne si internationale;
premiile obtinute de sportivii medaliati la campionatele
mondiale, europene si la jocurile olimpice;
sumele reprezentand platile compensatorii, calculate pe baza
salariilor medii nete pe unitate, primite de persoanele ale caror
contracte individuale de munca au fost desfacute ca urmare a
concedierilor colective, acordate potrivit legii;
sumele reprezentand platile compensatorii, calculate pe baza
soldelor lunare nete, acordate cadrelor militare trecute in rezerva ca
urmare a nevoilor de reducere si de restructurare, precum si ajutoarele
stabilite in raport cu solda lunara neta, acordate acestora la trecerea
in rezerva sau direct in retragere cu drept de pensie sau celor care nu
indeplinesc conditiile de pensie;
sumele reprezentand diferente de dobanda subventionata la
creditele acordate, subventiile primite pentru achizitionarea de bunuri,
precum si uniformele obligatorii si drepturile de echipament, potrivit
legislatiei in vigoare;
veniturile reprezentand avantajele in bani si/sau in natura
acordate persoanelor cu handicap, veteranilor de razboi, invalizilor si
vaduvelor de razboi, accidentatilor de razboi in afara serviciului
ordonat, persoanelor persecutate din motive politice de dictatura
instaurata cu incepere de la 6 martie 1945, precum si celor deportate in
strainatate ori constituite in prizonieri, urmasilor eroilor-martiri,
ranitilor, luptatorilor pentru victoria Revolutiei din decembrie 1989;
alte venituri prevazute la art. 35 si 39;
veniturile din salarii ca urmare a activitatii de creare de
programe pentru calculator; incadrarea in activitatea de creatie de
programe pentru calculator se face prin ordin comun al ministrului muncii
si solidaritatii sociale, al ministrului comunicatiilor si tehnologiei
informatiei si al ministrului finantelor publice.
Art. 35 - Sunt scutite de impozit, potrivit prezentei ordonante,
dobanzile aferente titlurilor de stat, depozitelor ia vedere, precum si
obligatiunilor Agentiei Nationale pentru Locuinte.
Art. 39 - Sunt scutite veniturile obtinute din jocuri de noroc, din
premii si prime in bani si/sau in natura, prevazute la art. 38, sub
valoarea de 3.000.000 lei pentru fiecare castig realizat, de la acelasi
organizator sau platitor, intr-o singura zi.
joi, 5 noiembrie 2009
VENITURI NEIMPOZABILE SAU SCUTITE DE IMPOZIT
Conform legii,nu sunt venituri impozabile si nu se
impoziteaza urmatoarele:
ajutoarele, indemnizatiile si alte forme de sprijin cu
destinatie speciala, acordate din bugetul de stat, bugetul asigurarilor
sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetele locale si din
alte fonduri publice, precum si cele de aceeasi natura primite de la
terte persoane, cu exceptia indemnizatiilor pentru incapacitate temporara
de munca, de maternitate si pentru concediul platit pentru ingrijirea
copilului in varsta de pana la 2 ani, care sunt venituri de natura
salariala;
veniturile sub forma darurilor acordate copiilor minori ai
angajatilor cu ocazia zilei de 1 iunie si a sarbatorilor de sfarsit de
an, precum si angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie, in limita sumei de
1.000.000 lei pentru fiecare persoana si eveniment;
ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru pierderi
insemnate in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor naturale,
precum si in cazul unor boli grave sau incurabile ale angajatului;
sumele incasate din asigurari de orice fel reprezentand
despagubiri, sume asigurate, precum si excedentul rezultat din
fructificarea rezervelor constituite din primele platite de asigurati;
sumele primite drept despagubiri pentru pagube suportate ca
urmare a calamitatilor naturale, precum si pentru cazurile de
invaliditate sau de deces, produse ca urmare a unor actiuni militare,
conform legii;
pensiile I.O.V.R., sumele fixe de ingrijire pentru pensionarii
care au fost incadrati in gradul I de invaliditate, precum si pensiile,
altele decat cele platite din fonduri constituite prin contributii
obligatorii la un sistem de asigurari sociale si cele finantate de la
bugetul de stat;
contravaloarea cupoanelor ce reprezinta bonuri de valoare care
se acorda cu titlu gratuit persoanelor fizice conform dispozitiilor
legale in materie;
contravaloarea echipamentelor tehnice, echipamentului
individual de protectie si de lucru, alimentatiei de protectie,
medicamentelor si materialelor igienico-sanitare, precum si alte drepturi
de protectie a muncii, ce se acorda potrivit legislatiei in vigoare;
sumele sau bunurile primite sub forma de sponsorizari sau
mecenat;
alocatia individuala de hrana acordata sub forma tichetelor de
masa, suportata integral de angajator, si hrana acordata potrivit
dispozitiilor legale;
veniturile obtinute ca urmare a transferului dreptului de
proprietate asupra bunurilor imobile si mobile corporale din patrimoniul
personal, exclusiv cele obtinute din transferul dreptului de proprietate
asupra valorilor mobiliare si partilor sociale;
sumele primite, potrivit dispozitiilor legale, pentru
acoperirea cheltuielilor de mutare in interesul serviciului;
sumele primite pentru acoperirea cheltuielilor de natura celor
de transport, cazare, indemnizatiei sau diurnei acordate pe perioada
delegarii si detasarii in alta localitate, in tara si in strainatate,
precum si in cazul deplasarii, in cadrul localitatii, in interesul
serviciului, cu exceptia celor acordate de persoanele juridice fara scop
lucrativ, peste limitele legale stabilite pentru institutiile publice;
indemnizatiile de instalare ce se acorda o singura data, la
incadrarea intr-o unitate situata intr-o alta localitate decat cea de
domiciliu, in primul an de activitate dupa absolvirea studiilor, in
limita unui salariu de baza la angajare, precum si indemnizatiile de
instalare si mutare acordate, potrivit legilor speciale, personalului din
institutiile publice si celor care isi stabilesc domiciliul in localitati
din zone defavorizate stabilite potrivit legii, in care isi au locul de
munca;
drepturile in bani si in natura primite de militarii in termen,
militarii cu termen redus, studentii si elevii militari ai institutiilor
de invatamant militare si civile;
bursele primite de persoanele care urmeaza orice forma de
scolarizare sau perfectionare profesionala in cadru institutionalizat;
sumele sau bunurile primite cu titlu de mostenire si donatie;
veniturile din agricultura si silvicultura, cu exceptia celor
prevazute la cap. II subcap. B sectiunea a 7-a. ("Persoanele fizice care
obtin venituri din cultivarea si valorificarea florilor, legumelor si
zarzavaturilor, in sere si in solarii, precum si a arbustilor, plantelor
decorative si ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole si
pomicole si altele asemenea datoreaza un impozit in cota de 15% asupra
venitului net, impozitul fiind final.")
Art. 6 stabileste categoriile de venituri scutite de impozit:
veniturile membrilor misiunilor diplomatice si ai posturilor
consulare, cu conditia reciprocitatii, in virtutea regulilor generale ale
dreptului international si a prevederilor unor acorduri speciale la care
Romania este parte, precum si veniturile nete in valuta acordate
personalului trimis in misiune permanenta in strainatate, potrivit legii;
veniturile oficialilor organismelor internationale realizate in
cadrul acestor organisme ca urmare a activitatii desfasurate in Romania;
calitatea de oficial este confirmata de Ministerul Afacerilor Externe;
veniturile persoanelor fizice straine care desfasoara in
Romania activitati de consultanta in cadrul unor acorduri de finantare
gratuita incheiate de Guvernul Romaniei cu alte guverne sau organizatii
internationale guvernamentale ori neguvernamentale;
veniturile obtinute de corespondentii de presa straini, cu
conditia reciprocitatii;
premiile si orice alte avantaje in bani si/sau in natura,
obtinute de elevi si studenti la concursuri interne si internationale;
premiile obtinute de sportivii medaliati la campionatele
mondiale, europene si la jocurile olimpice;
sumele reprezentand platile compensatorii, calculate pe baza
salariilor medii nete pe unitate, primite de persoanele ale caror
contracte individuale de munca au fost desfacute ca urmare a
concedierilor colective, acordate potrivit legii;
sumele reprezentand platile compensatorii, calculate pe baza
soldelor lunare nete, acordate cadrelor militare trecute in rezerva ca
urmare a nevoilor de reducere si de restructurare, precum si ajutoarele
stabilite in raport cu solda lunara neta, acordate acestora la trecerea
in rezerva sau direct in retragere cu drept de pensie sau celor care nu
indeplinesc conditiile de pensie;
sumele reprezentand diferente de dobanda subventionata la
creditele acordate, subventiile primite pentru achizitionarea de bunuri,
precum si uniformele obligatorii si drepturile de echipament, potrivit
legislatiei in vigoare;
veniturile reprezentand avantajele in bani si/sau in natura
acordate persoanelor cu handicap, veteranilor de razboi, invalizilor si
vaduvelor de razboi, accidentatilor de razboi in afara serviciului
ordonat, persoanelor persecutate din motive politice de dictatura
instaurata cu incepere de la 6 martie 1945, precum si celor deportate in
strainatate ori constituite in prizonieri, urmasilor eroilor-martiri,
ranitilor, luptatorilor pentru victoria Revolutiei din decembrie 1989;
alte venituri prevazute la art. 35 si 39;
veniturile din salarii ca urmare a activitatii de creare de
programe pentru calculator; incadrarea in activitatea de creatie de
programe pentru calculator se face prin ordin comun al ministrului muncii
si solidaritatii sociale, al ministrului comunicatiilor si tehnologiei
informatiei si al ministrului finantelor publice.
Art. 35 - Sunt scutite de impozit, potrivit prezentei ordonante,
dobanzile aferente titlurilor de stat, depozitelor ia vedere, precum si
obligatiunilor Agentiei Nationale pentru Locuinte.
Art. 39 - Sunt scutite veniturile obtinute din jocuri de noroc, din
premii si prime in bani si/sau in natura, prevazute la art. 38, sub
valoarea de 3.000.000 lei pentru fiecare castig realizat, de la acelasi
organizator sau platitor, intr-o singura zi.
