Problema

O societate comerciala a avut in exercitiul N venituri 2.000 u.m., cheltuieli 1.000 u.m. din care cheltuieli cu provizioanele de 200 u.m., considerate nedeductibile fiscal. In exercitiul N+1 provizionul ramane fara obiect si se desfiinteaza. In exercitiul N+1 s-au inregistrat venituri de 2.000 u.m., cheltuieli 1.000 u.m. si nu exista alte venituri neimpozabile si cheltuieli nedeductibile fiscal. Sa se calculeze raportul dintre impozitul pe profit al exercitiilor N si N+1. _______________________________________ Exercitiul N Venituri totale= 2000 Cheltuieli totale = 1000 ----------------------- Rezultat(profit) = 1000 Baza de impozitare= 1000+200(cheltuieli cu provizioane)=1200 calcul impozit pe profit: 1200*16/100=192 Impozit pe profit in ex.N = 192 Exercitiul N+1 Venituri totale= 2000 Cheltuieli totale = 1000 ----------------------- Rezultat(profit) = 1000 Baza de impozitare= 1000-200(venituri din provizioane anulate)=800 calcul impozit pe profit: 800*16/100=128 Impozit pe profit in ex.N+1 = 128 Raportul impozit pe profit N/N+1 = 192/128=1.50