Intrare marfa:
371-%
401
378
4428
4426-401
-Vanzare marfa:
a)client-Factura
411-%
707
4427
b)-Vanzare cu numerar:
5311-%
707
4427
-scaderea gestiunii:
%-371
607
378
4428
-Adaos comercial realizat:
k=(SIC378+RC378)/[(SID371+RD371)-(SID371+RD371)*19/119]
-calcul:
k*707=378
607=707-378
4428=4427
371=707+4427
-Depunere banca incasari
581-5311
-Extras cont
5121-581
-Retragere numerar banca
5311-581
-Extras cont
581-5121
-alte cheltuieli efectuate,plata cu numerar
a)prin casa
%-5311
401-pl.furnizori
6XX-diverse cheltuieli(chirii,servicii,curent electric,apa,etc)
421-pl.salarii
4551-restituiere imprumut
542-avans acordat
425-avans salarii
b)justificare avans
%-542
6XXX-diverse cheltuieli
401-pl.furnizori
5311-avans nedecontat
-Imprumut firma asociat
5311-4551
-restituire imprumut
4551-5311
-Obligatii impozite locale
635-446 (teren,cladiri,auto)
-plata
446-5311
-Amortizari MF
681x-281x
-Vanzari MF
461-%
7583
4427
-Scaderea din gestiune MF
28x-%
21x
6583 (daca e cazul)
Decontare TVA(colectat mai mare)
4427-%
4426
4423
Decontare TVA(colectat mai mic)
% - 4426
4427
4424
-Avansul chenzinal platit
425 = 5311/5121
-Cheltuieli cu salariile
641 = 421
- salarii acordate:
421 = %
4312 contributia la asigurarile sociale de stat
4314 contributia la asigurarile sociale de sanatate
4372 contributia la asigurarile de somaj
444 impozit pe veniturile din salarii
425 avansurile achitate
427 alte retineri datorate de salariat tertilor
Inregistrarea contributiilor angajatorului
6451 = 4311 contributia unitatii la asigurarile sociale
6452 = 4371 contributia unitatii la asigurarile de somaj
6453 = 4313 contributia unitatii la asigurarile sociale de sanatate
6458 = 4315 contributia pentru concedii de boala
6458 = 4318 contributia pentru accidente de munca si boli profesionale
635 = 4471 comisionul carti munca
635 = 4472 fond garantare salarii
Achitarea salariilor
421 = 5311 / 5121
Achitarea obligatiilor fiscale catre bugete
% = 5311/5121
4311
4312
4313
4314
4315
4318
4371
4372
444
4471
4472
Inchidere Venituri si Cheltuieli
121-6xx
7xx-121
-Impozit pe profit
691-441
-Plata impozitului pe profit
441-5311,5121
________________________
Declaratii:
-Impozit pe profit= Declaratia 100
-Obligatii salariale=Declaratia 102
-TVA=Declaratia 300
________________________
-Declaratii somaj
-Declaratii CAS
-Declaratii sanatate
-ITM-Statul de salarii
________________________
Declaratie anuala
-Impozit pe profit=Declaratia 101
-Fisele Fiscale salarii
Contribuabilii, plătitori de impozit pe profit, au obligaţia să depună o declaraţie anuală de impozit pe profit până la data de 25 aprilie inclusiv a anului următor.
Impozitul pe dividende care trebuie reţinut, se declară şi se plăteşte la bugetul de stat până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se plăteşte dividendul. În cazul în care dividendele distribuite nu au fost plătite până la sfârşitul anului în care s-au aprobat situaţiile financiare anuale, impozitul pe dividende aferent se plăteşte până la data de 25 ianuarie a anului următor.
____________
-Bilant
_____________
nota:
Contribuabilii platitori de impozit pe profit plătesc pentru ultimul trimestru o sumă egală cu impozitul calculat şi evidenţiat pentru trimestrul III al aceluiaşi an fiscal, urmând ca plata finală a impozitului pe profit pentru anul fiscal să se facă până la termenul de depunere a declaraţiei privind impozitul pe profit prevăzut la 15.04.2010 (Declaratia 101)
Contribuabilii care definitivează până la data de 15 februarie închiderea exerciţiului financiar anterior, depun declaraţia anuală de impozit pe profit(Declaratia 101) şi plătesc impozitul pe profit aferent anului fiscal încheiat, până la data de 15 februarie inclusiv a anului următor.
