Problema

O societate comerciala inregistreaza venituri de 2.000 u.m. din care dividende primite de la o persoana juridica romana 100 u.m., cheltuieli 1.000, din care impozitul pe profit datorat in perioada anterioara 100 u.m. si provizioane pentru litigii nedeductibile fiscal de 100 u.m. Sa se calculeze impozitul pe profit. ____________________________________ 1.- nu se aplică impozit asupra dividendelor plătite de o persoană juridică română unei alte persoane juridice române, dacă beneficiarul dividendelor deţine minimum 10%, începând cu anul 2009, din titlurile de participare ale acesteia la data plăţii dividendelor, pe o perioadă de 2 ani împliniţi până la data plăţii acestora. Prevederile se aplică după data aderării României la Uniunea Europeană. 2.criteriilor de recunoastere a provizioanelor, sunt: – pentru litigiul cu clientii: * exista o obligatie curenta legala, generata de un eveniment trecut (livrarea produselor de o calitate necorespunzatoare); * este probabila o iesire de resurse pentru a onora obligatia (plata despagubirilor); * exista o evaluare credibila. Daca cele trei criterii de recunoastere a provizioanelor sunt indeplinite,se va constitui un provizion . Constituirea provizionului se va inregistra in contabilitate astfel: 6812 = 1511 3.Cheltuielile cu impozitul pe profit datorat in perioada anterioara de 100 u.m. NU poate fi luate in calcul deoarece ele NU apartin prezentului exercitiu financiar. Calcul: Venituri totale = 2000 Celtuieli totale=1000 ________________ Rezultat= 1000(profit) Baza de impozitare= profit+ch.neded.- venituri neimp. Baza de impozitare= 1000+100(litigii nedeductibile fiscal ) - 0=1100 Calcul: 1100*16/100=176 691-441=176