(nota: NU intra in discutie impozitul minim pe profit)
1.Dpvd al contablitatii:
calcul de la 01.01 la data stabilirii impozitului pe profit.
[(sold 121 +ch.nedeductibile - venituri neimpozabile)-pierderile fiscale anii anteriori]*16%= suma impozitului pe profit
se storneaza operatiunile contabile anterioare 691-441 in rosu
se operaza nota contabila cu suma impozitului pe profit la data calculului.
__________________________________________
2.Dpvd al declaratiei 100 la ANAF
calcul de la 01.01 la data stabilirii impozitului pe profit.
[(sold 121 +ch.nedeductibile - venituri neimpozabile)-pierderile fiscale anii anteriori]*16%= suma impozitului pe profit
Din suma impozitului pe profit rezultat se SCAD cele declarate anterior in anul fiscal actual.
Ce rezulta ca diferenta (pozitiva) se declara la ANAF
___________________________________________
3.Dpvd al datoriei de plata
calcul de la 01.01 la data stabilirii impozitului pe profit.
[(sold 121 +ch.nedeductibile - venituri neimpozabile)-pierderile fiscale anii anteriori]*16%= suma impozitului pe profit
din suma impozitului pe profit calculata se SCAD platile efectuate la ANAF numai cele ce privesc
stingerea obligatiei de plata in anul fiscal actual,se scade si eventual soldul initial debitor al ct.441(sume achitate in plus)
Ce rezulta reprezinta suma de bani ce se plateste in contul datoriei privind impozitul pe profit.
____________________________________________
____________________________________________
Exemple:
1.Dpvd al contablitatii:
sold debitor(pierdere) ct.121 la trim.III anul N=1630lei
pierderi anul N-1= 200lei
ch.nedeductibile(amenzi,penalitati,ch.cu imp pe profit)=3000lei+690lei
ven.neimpozabile = 500lei
calcul: -1630lei+3690lei-500lei = 1560lei-200lei=1360lei*16/100=217.60lei
storno rd ct691=690lei
691-441=690lei(rosu)
691-441=217.60lei
_____________________________________
2.Dpvd al declaratiei 100 la ANAF
sold debitor(pierdere) ct.121 la trim.III anul N=1630lei
pierderi anul N-1= 200lei
ch.nedeductibile(amenzi,penalitati,ch.cu imp pe profit)=3000lei+690lei
ven.neimpozabile = 500lei
calcul: -1630lei+3690lei-500lei = 1560lei-200lei=1360lei*16/100=217.60lei
declarat trim I = 90lei
declarat tim II=70lei
calcul: 218lei-90lei-70lei= 58lei
se declara in trim III = 58lei la ANAF,decl.100
__________________________________________
3.Dpvd al datoriei de plata
sold debitor(pierdere) ct.121 la trim.III anul N=1630lei
pierderi anul N-1= 200lei
ch.nedeductibile(amenzi,penalitati,ch.cu imp pe profit)=3000lei+690lei
ven.neimpozabile = 500lei
calcul: -1630lei+3690lei-500lei = 1560lei-200lei=1360lei*16/100=217.60lei
achitat trim I = 90lei
achitat tri.II =0lei
calcul: 218lei-90lei-0lei= 128lei
Se achita ptr.trim III suma de 128 lei
