Problema

O societate comerciala inregistreaza in trimestrul 3, venituri cumulate de 3.000 u.m. Cheltuielile cumulate, inclusiv cheltuiala cu impozitul pe profit este 2.000 u.m. Impozitul pe profit datorat pe primele 2 trimestre este de 100 u.m., din care a platit 50 u.m. Dintre veniturile obtinute, 200 u.m. sunt venituri din dividende de la persoane juridice romane. Sa se calculeze impozitul pe profit de plata la sfarsitul trimestrului 3. ___________________________ in trimestrul 3 : a)Venituri totale(Vt)=3000 b)Cheltuieli totale(Ct)=2000 Rezultat(Profit contabil(Pc))=Vt-Ct Pc=Vt-Ct=3000-2000=1000 c)Impozitul datorat pe trim.1+2=100 a fost inclus in cheltuieli totale(Ct) la trim.3 cu formula 691 - 441 = 100,sunt ch.nedeductibile d)Veniturile de 200 u.m. sunt neimpozabile deoarece sunt venituri din dividende ce au fost impozitate si sunt incluse la trim.3 in total venituri(Vt) prin formula: 5121- 768 = 200 (in T1+T2) Baza de impozitare(Bi)= Profitul contabil(Pc)+Cheltuieli ndedeductibile(Cnd) - Venituri neimpozabile(Vni) Bi= 1000+100-200=900 Impozitul pe profit(Ip)= Baza de impozitare * 16/100 Ip=900*16/100=144 Storno impozit pe profit trim.1+2 691 - 441 = - 100 (rosu) se repune: 691-441=144 Se declara (diferenta 100 (declarata in T1+T2)- 144 in T3) =>44 Suma datorata la bugetul de stat ca impozit pe profit= Impozit datorat(de la 01.01 N)- impozitul pe profit achitat anterior(ex: in trim2.) Sd= 144 -50 = 94 Plata: 441 - 5121 = 94