I.Cresterea creantelor:
1.acceptare efecte comerciale prezentate de clienti la
plata
413-4111
2.diferente de curs favorabile la finalul anului
413-765
II.Micsorarea creantelor:
1.la avalizarea cambiilor si biletelor la ordin
5113-413
2.dif. nefavorabile de curs la finalul anului
665-413
3.dif. nef. de curs la lichidarea efectelor de primit in devize
665-413
4.sume incasate de la clienti
5121-413
III.Primirea si incasarea de cambii pt. creante create la vanzarea de marfuri:
1.Vanzare
4111-707
4111-4427
2.scaderea din gestiune marfuri vandute
607-371
3.primirea cambiei
413-4111
4.incasarea cambiei
5113-413
5121-5113
III.1-varianta : scontarea efectelor
5114-413
5121-5114
666-5114
627-5114
IV.Emiterea de efecte de comert (cambii) pentru datoriile fata de un furnizor:
1.receptia marfuri
371-401
4426-401
2.emiterea cambiei
401-403
3.plata la scadenta a cambiei
403-5121
IV.1-Reinnoirea efectelor de comert daca efectul comercial este inca la tragator(neachitat):
a)in contabilitatea tragatorului
1.anularea efectului comercial (cambia) initial
4111-413
2.contarea dobanzii penalizatoare
4111-766
3.reinnoirea cambiei cu val. nominala+dobanda
413-4111
b)in contabilitatea trasului
1.anularea efectului anterior
403-401
2.inregistrarea dobanzii penalizatoare
668-401
3.crearea unui nou efect comercial (cambie)
cu val. nominala+dobanda
401-403
V.Recuperarea efectului comercial de la andosist:
a)in contabilitatea tragatorului
1.remitere efect comercial
5113-413
2.recuperare efect comercial
4111-5113
3.cheltuieli suplimentare
627-5121
4.imputarea chelt suplimentare clientilor a chelt. cu serviciile bancare
4111-627
401-403
VI.Decontarea CEC-urilor
1.facturare servicii
4111-704
4111-4427
2.primire CEC
5112-4111
3.incasarea efectiva a cecului la termen
5121-5112
VII.Contabilitatea decontarii prin forfetare
1.valoarea creantelor vandute
5121-4111
2.taxa de forfetare achitata inst. financiare
668-5121
2.1 sau retinerea taxei de forfetare din creanta
5121-4111
668-4111
VIII.Decontare prin factoring.
a)Contabilitatea decontarii prin factoring, cand valoarea de inregistrare este mai mare
decat cea negociata:
1.contare suma negociata
5121-4111
2.diferenta dintre suma inregistrata si cea negociata
668-4111
2.1 sau echivalent prin debitori
5121-461
668-461
b)Contabilitatea decontarii prin factoring, cand valoarea de inregistrare este mai mica decat
cea negociata:
1.contare suma negociata
5121-411
2.diferenta dintre suma inregistrata si cea negociata
5121-768
2.1 sau echivalent prin debitori
5121-461
5121-768
1Avalizare:Operaţiune care constă în garantarea de către o persoană a îndeplinirii obligaţiilor asumate de unul dintre semnatarii unei cambii.
2.Factoringul este operatiunea prin care clientul denumit "aderent" transfera proprietatea creantelor sale izvorate din facturile comerciale, catre banca, denumita "factor", aceasta avand obligatia, conform contractului incheiat, de a asigura incasarea creantelor aderentului, asumandu-si riscul de neplata a acestora. Banca, pe baza documentelor primite, plateste la prezentare o parte din contravaloarea facturilor sub forma de avans (maxim 60%), iar diferenta la o anumita data viitoare dupa prezentare - mai putin agio.
2.1Agio(partea ce i se cuvine bancii):termen cu trei semnificatii: 1. adaos la valoarea nominala a unui titlu financiar; 2. prima platita pentru schimbul unei devize contra alteia; adaos la un pret.
3. TRAGATOR:persoana ce initiaza emiterea unei cambii asupra unei alte persoane numita tras, aceasta din urma fiind obligata sa o plateasca la scadenta
4.Tras: banca
5.Cecul, este un înscris prin care o persoană (trăgător, emitent) dă ordin unei bănci (tras) să plătească în favoarea unui terţ (beneficiar) o sumă de bani, de care trăgătorul dispune”.
Părţile implicare în derularea operaţiunilor prin cec sunt: trăgător, tras şi beneficiar.
6.Pret forfetar-Sinonim - Pret global.Pret stabilit pentru o intreaga livrare.In practica se intalneste la vanzarile de masini si utilaje, in special la exportul de obiective complexe sau la exportul de servicii (lucrari de constructii-montaj).
7.andosări (girări).
